Nye regler: Er dit testamente stadig tidssvarende?
Folketinget har vedtaget en række ændringer i bo- og gaveafgifterne, som bl.a. stiller søskende markant bedre. De nye regler og afgiftssatser kan ændre regnestykket bag dit testamente væsentligt. Derfor bør du overveje, om ikke dit testamente fortjener et serviceeftersyn, så arven fordeles, som du faktisk ønsker.
Af chefjurist Rikke Bjerre Gade
Folketinget har vedtaget ændringer i bo- og gaveafgifterne, som får betydning for mange landbrugsfamilier.
Hidtil har søskende fx været pålagt både boafgift og en tillægsboafgift på 25 % (en effektiv afgift på 36,25 %). Tillægsafgiften bortfalder imidlertid fra 2027, så søskende sidestilles nær familie som børn og børnebørn, der kun betaler 15 % i boafgift. Er der tale om erhverv som fx et landbrug, gælder lempeligere satser på ned til 10 %.
Samtidig hæves bundfradraget for boafgift gradvist frem mod 2029, hvor det forventes at ende på 375.000 kr. Det bliver altså billigere at overføre værdier til næste generation.
Nye regler om boafgift
- Tillægsboafgift på 25 % bortfalder for søskende fra 1/1 2027
- Søskende sidestilles herefter med nær familie som børn og børnebørn, der betaler 15 % i boafgift
- For erhverv, herunder landbrug, kan afgiften være på ned til 10 %
- Bundfradraget i boafgiften forhøjes gradvist til 375.000 kr. i 2029
Pas på 70/30-ordningen
Mange har hidtil indsat en velgørende organisation i deres testamente via den såkaldte 70/30-ordning, hvis de ville testamentere arven til søskende. Med 70/30-ordningen har det været muligt at spare afgift og samtidig støtte et velgørende formål ved at testamentere 30 % til en velgørende organisation, imod at den dækkede udgifterne til boafgift.
Når tillægsafgiften bortfalder for søskende, ændrer regnestykket sig, så du med 70/30-ordningen risikerer at give en større andel af arven end ønsket til velgørenhed – og mindre til den søskende, du egentlig ville tilgodese.
Giv testamentet et serviceeftersyn
Med de nye afgiftsregler er der al mulig grund til at få dit testamente gennemgået af en juridisk rådgiver. På den måde kan du sikre, at arven fordeles, som du ønsker, og undgå uforudsete konsekvenser.
For landbrugsfamilier handler arv dog ikke kun om penge. Det handler også om slægtens historie, hvem der skal drive gården videre, og hvordan dette sikres under hensyntagen til øvrige arvinger.
Hvis du har brug for hjælp, er du meget velkommen til at tage fat i mig.
