Generationsskifter er blevet billigere
Bo- og gaveafgiften ved overdragelse af erhvervsvirksomhed til nærtstående blev sænket for godt et år siden. Det har medført betydelige besparelser for dem, der generationsskifter.
Af juridisk konsulent Amalie Leth Nielsen
Folketinget har sænket bo- og gaveafgifterne med virkning fra den 1. oktober 2024. Ved overdragelse af erhvervsvirksomhed til nærtstående skal der nu betales en afgift på 10 % i stedet for 15 %. Afgiftsnedsættelsen er en af flere lempede regler, som skal gøre det lettere at gennemføre generationsskifter.
Vi har hjulpet mange landmandsfamilier med generationsskifter og kan efter et år med de nye regler se, at de har medført store besparelser for mange.
LÆS OGSÅ: Nye regler: Er dit testamente stadig tidssvarende?
Nye regler om boafgift
- Tillægsboafgift på 25 % bortfalder for søskende fra 1/1 2027.
- Søskende sidestilles herefter med nær familie som børn og børnebørn, der betaler 15 % i boafgift.
- For erhverv, herunder landbrug, kan afgiften være på ned til 10 %.
- Bundfradraget i boafgiften forhøjes gradvist til 375.000 kr. i 2029.
Nedsat afgift på den driftsaktive del
Afgiftsnedsættelsen gælder både personligt ejede virksomheder og selskaber, når de overdrages til børn, børnebørn eller andre nærtstående.
En række betingelser skal dog være opfyldt, hvis du vil opnå afgiften på 10 %. Blandt kravene er:
- At overdrageren har ejet og deltaget i driften i en vis periode
- at den nye ejer skal eje virksomheden i en årrække efter overtagelsen
- at virksomheden reelt er driftsaktiv
Bo- og gaveafgiften forhøjes til 15 %, hvis betingelserne ikke overholdes.
15 % på stuehuset
Den reducerede afgift gælder som udgangspunkt ikke for stuehuset, ligesom der kan være andre aktiver, som anses for at være private og således ikke er omfattet af den nedsatte afgift. Her er gaveafgiften fortsat på 15 %.
I praksis betyder det, at en overdragelse skal splittes op i en privat del og en erhvervsdel. Skattestyrelsen kræver nemlig både en gaveanmeldelse og en detaljeret gaveafgiftsberegning, hvor værdierne fordeles korrekt.
Derfor bør der altid foretages en individuel vurdering for at sikre en korrekt og optimal fordeling.
Bedre betingelser for at overdrage stafetten
Ud over den lavere afgift er der indført flere forbedringer i lovgivningen, bl.a. mere lempelige regler for succession ved ejendomsoverdragelser. Generationsskifte er fortsat en kompleks øvelse, men betingelserne er bedre, end de længe har været.
Står du over for et generationsskifte og vil vide mere om, hvad du har af muligheder? Så er du velkommen til at tage i mig for en uforpligtende snak.
